Transcription

• Speaker #0

  Bienvenue sur le podcast d'ABB, nous vous proposons de découvrir ou redécouvrir ensemble quelques notions clés de l'assurance en quelques minutes. Pour ce nouvel épisode, j'ai le plaisir d'accueillir Nicolas, actuaire, manager actuaire chez ABB, et tu viens nous parler d'une notion clé, d'un concept majeur de l'assurance, qui est le compte de résultats et le S sur P. En assurance, de quoi parle-t-on quand on parle de compte de résultat ?

• Speaker #1

  La réponse n'est pas forcément simple, parce qu'on peut faire référence à plusieurs éléments. On peut parler d'un côté des éléments comptables, le bilan, le compte de résultat, que va produire la compagnie dans le cadre de ses livrables comptables, de manière annuelle, de manière trimestrielle, etc. Mais on peut également parler, et surtout dans le cadre des contrats collectifs, d'éléments qu'on présente à la société souscriptive, par exemple AVB, relatifs aux résultats de son propre contrat santé ou prévoyance.

• Speaker #0

  D'accord, donc deux notions, on va dire une notion classique de compte de résultat d'entreprise et une notion spécifique liée au contrat d'assurance. Et qu'est-ce qu'on va trouver ? comme élément différent dans le compte de résultats des contrats.

• Speaker #1

  Oui, tout d'abord, on va avoir une différence en termes de présentation. Dans le cadre comptable, on va être sur une présentation par exercice comptable, c'est-à-dire qu'on va mettre ensemble tous les flux d'une même période et donc tous les flux qui ont été payés par exemple par la compagnie d'assurance sur cette période sans les distinguer. Quand on va présenter le compte de résultat spécifique à une entreprise, on va généralement plutôt présenter les flux par survenance, c'est-à-dire qu'on va mettre ensemble... les flux de cotisation et les flux de sinistre qui sont relatifs à la même période de couverture.

• Speaker #0

  Ok, donc le compte de résultat, ça fait référence à deux notions bien différentes. D'un côté comptable, d'un autre côté compte de résultat du contrat d'assurance. Mais pourquoi est-ce qu'on fait des comptes de résultat ? Des contrats d'assurance ?

• Speaker #1

  Déjà, on le fait parce que c'est une obligation légale qui provient de la loi Evin. Ensuite, on le fait parce que ça a un réel intérêt, que ce soit pour la compagnie en termes de pilotage économique du contrat ou d'information sur les consommations pour les assurés, pour la société qui a souscrit le contrat. On va présenter par exemple des éléments sur le reste à charge. Est-ce qu'il y a des types d'actes sur lesquels les assurés ont encore un reste à charge ? Important, par exemple, c'est des éléments qui peuvent aider la société qui a souscrit le contrat à choisir si elle doit modifier les garanties ou pas. Et du côté de la compagnie d'assurance, ça nous permet de voir si les tarifs sont en cohérence avec les prestations qui sont proposées.

• Speaker #0

  Donc le compte de résultat du contrat d'assurance, c'est un outil de dialogue ? avec les entreprises qui ont souscrit au contrat, ou même un petit dialogue interne pour mesurer la performance du contrat, sa rentabilité.

• Speaker #1

  Exactement, et généralement, ces résultats sont partagés à la fois avec l'entreprise, mais à la fois avec les partenaires sociaux, les syndicats, le CSE, etc. de l'entreprise.

• Speaker #0

  Comment on produit ces comptes de résultats du contrat d'assurance ?

• Speaker #1

  Tout d'abord, on va aller chercher dans les systèmes de gestion l'ensemble des éléments relatifs au contrat, c'est-à-dire les cotisations et les prestations. Ensuite, on va également regarder les sinistres qui sont soit en cours de règlement, soit qui devraient être réglés dans le passé, c'est-à-dire les provisions. On va également venir retirer tout ce qui va être les taxes que la compagnie d'assurance doit reverser à l'État. On va venir également retirer les chargements, c'est-à-dire les frais qui avaient été prévus pour rémunérer peut-être le courtier qui a apporté le contrat, peut-être le délégataire de gestion qui gère au quotidien tous les flux de remboursement, etc.

• Speaker #0

  Donc produire un compte de résultat du contrat d'assurance, ce n'est pas un mince travail ? Est-ce qu'il y a des spécificités par rapport à un compte de résultat comptable ?

• Speaker #1

  Oui, on va en avoir certaines, notamment en termes de présentation. Dans un cas, on va être sur une présentation plutôt par exercice de survenance pour les contrats qu'on présente aux entreprises, parce que ça nous permet de mieux voir l'équilibre entre les sinistres et les cotisations, notamment lorsqu'on a fait des évolutions de garantie ou des cotisations. Ça nous permet de voir si l'ajustement qu'on a fait... a bien eu l'effet escompté.

• Speaker #0

  Du coup, tu nous parlais des provisions. C'est quoi les provisions dans cette mécanique de constitution des comptes de résultats ?

• Speaker #1

  Les provisions, c'est un montant que la compagnie d'assurance s'attend à verser dans le futur, mais qu'elle n'a pas versé aujourd'hui. Par exemple, sur un contrat santé, vous avez environ deux ans pour demander le remboursement des soins que vous avez eus. Donc quand la compagnie va faire le compte à la fin de l'année, il y aura peut-être des montants que les assurés n'auront pas encore présentés et que donc la compagnie d'assurance n'aura pas tenu compte. L'objectif, c'est de tenir compte de notamment ces déclarations tardives. Sur la prévoyance, ça peut être également la manière de tenir compte de rentes qu'on va verser sur plusieurs années, par exemple dans le cadre des rentes éducation.

• Speaker #0

  Donc les provisions sont un élément clé pour... Avoir un compte de résultat le plus précis possible, le plus fiable possible vis-à-vis du risque auquel est exposé l'assureur.

• Speaker #1

  Exactement, c'est ça qui nous permet d'avoir une bonne vision du résultat avant même que l'ensemble des signes soient réglés. Ce résultat sera globalement de plus en plus fiable au fur et à mesure que le temps va s'écouler et que les provisions vont diminuer et potentiellement diminuer parce qu'elles se... se transformeront en sinistres réellement réglés.

• Speaker #0

  Les provisions se réalisent, du coup...

• Speaker #1

  Les prévisions se réalisent.

• Speaker #0

  Alors, en dehors de ce compte de résultats, est-ce qu'il y a d'autres indicateurs qu'il faut suivre ou qui sont clés dans le cadre du pilotage de la rentabilité des contrats ?

• Speaker #1

  Oui, vous pouvez beaucoup entendre parler du S sur P, le ratio sinistre sur prime ou prestation sur cotisation, P sur C. C'est notamment cet indicateur qu'on va regarder pour estimer la revalorisation des tarifs qu'on pourrait appliquer sur un contrat. C'est vraiment un ratio qui va comparer le montant des sinistres réglés ou à régler, donc les provisions, au montant des cotisations. Et du coup, si ce ratio est supérieur à 100%, ça veut dire que la compagnie d'assurance perd de l'argent et il faut donc s'attendre à ce qu'on ait à subir une augmentation tarifaire.

• Speaker #0

  Si je comprends bien, le S sur P, c'est l'indicateur clé pour aller renégocier les contrats d'assurance.

• Speaker #1

  C'est exactement ça. Mais dans ce cas, il faut espérer qu'ils soient inférieurs à 100.

• Speaker #0

  C'est très clair. Merci Nicolas.

• Speaker #1

  De rien.