Description
Dans cet épisode du podcast Audit, Risque et Contrôle, nous expliquons comment déployer un plan de contrôle interne (ou contrôle permanent) de qualité, et quels critères utiliser pour évaluer sa robustesse.
Un plan de contrôle interne efficace doit couvrir les risques significatifs tout en restant efficient. Nous présentons 7 critères clés pour construire (ou améliorer) un plan de contrôle permanent :
Moyens nécessaires et suffisants : ressources humaines, outils, temps, capacité à couvrir les risques.
Séparation des tâches : éviter les cumuls (engager, réceptionner, payer, comptabiliser, contrôler) qui augmentent les risques, notamment de fraude.
Contrôles uniques et ciblés : éviter les doublons, concentrer les contrôles sur ce qui réduit réellement le risque.
Contrôles effectifs et conformes : réalisés, documentés, alignés avec les exigences internes et réglementaires.
Supervision et plans d’actions : suivi des délais, analyse des résultats, actions correctives en cas d’anomalies.
Cadre formalisé : articulation avec la charte de contrôle interne, les procédures, les modes opératoires et l’appétence au risque.
Traçabilité (piste d’audit) : preuves accessibles, contrôles compréhensibles, dossier de travail structuré.
Enfin, nous rappelons le rôle de l’audit interne dans l’évaluation régulière de la qualité du contrôle permanent (contrôle de 3ᵉ niveau).
Objectif : renforcer la maîtrise des risques, la conformité et l’efficacité opérationnelle grâce à un contrôle interne réellement piloté.
Pour approfondir les thématiques audit, risque et contrôle interne :
jfcaron@formaconseils.fr – www.formaconseils.fr
Jean-François Caron – Président, FormaConseils
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