Comment exploiter le résultat comptable pour détecter des fraudes en entreprise ?

Dans cet épisode, nous expliquons pourquoi la comptabilité constitue une source d’information particulièrement utile pour la détection des fraudes : elle est exhaustive, structurée et disponible, et reflète les opérations économiques qui alimentent les états financiers.

La prévention de la fraude ne suffit pas : des contrôles détectifs sont nécessaires pour identifier rapidement des signaux faibles et limiter les dommages financiers, juridiques et réputationnels.

Nous présentons plusieurs pistes d’analyse centrées sur le résultat comptable :

• le respect du principe de séparation des exercices : charges et produits doivent concerner la bonne période (risque de manipulation du résultat)

• la comptabilisation de charges non justifiées (enjeux fiscaux, baisse artificielle de la base imposable)

• la requalification d’investissements en charges ou des provisions surévaluées

• l’apurement d’opérations anciennes passées en pertes et profits (risque de dissimulation)

• l’usage de comptes techniques / suspens pouvant masquer un détournement de fonds

Objectif : utiliser l’analyse comptable et financière comme levier de détection, et renforcer l’efficacité des contrôles internes, de l’audit interne et des dispositifs anti-fraude.

Pour approfondir les thématiques liées à l’audit, au contrôle interne et à la gestion des risques :
jfcaron@formaconseils.fr
www.formaconseils.fr

Jean-François Caron
Président – FormaConseils

Hébergé par Ausha. Visitez ausha.co/politique-de-confidentialite pour plus d'informations.