Speaker #1J'espère t'avoir convaincu que la comptabilité n'est pas là pour te pourrir la vie, mais qu'elle est là pour raconter ton histoire. Et lorsqu'on a raconté ton histoire, comme tout bel ouvrage, il y a deux rendus, deux documents qui vont transmettre deux informations différentes. Le document le plus connu correspond... au compte de résultat. Normalement, le compte de résultat est plutôt bien intégré car c'est ce qui intéresse les entrepreneurs. Et c'est important, effectivement. Mais ce n'est pas le plus important car ce résultat est lui-même incorporé dans le second document que nous appelons le bilan. Vous savez, ces deux tableaux qui se ressemblent à peu près que les experts comptables s'acharnent à essayer de vous expliquer au fur et à mesure de vos rendez-vous. Est-ce que je vous ai déjà dit que j'adorais les défis ? Eh bien, aujourd'hui, vous allez comprendre ce qu'est un bilan. J'ai l'habitude de dire à mes entrepreneurs que j'arrive généralement après la bataille. C'est dommage, mais c'est le cas. Car un bilan comptable correspond à une photo du patrimoine de ton entreprise à un moment donné. Si ton exercice comptable se termine au 31 décembre, même si tes comptes sortent en janvier ou en février, voire même en mai, le bilan que tu recevras de ton conseil sera une photo de ton patrimoine au 31 décembre de l'année précédente. Donc sur cette photo, comme dans Star Wars, nous avons le bon côté de la force et nous avons le côté obscur de la force. Le bon côté de la force sera l'actif du bilan qui correspond à ce que possède ton entreprise. Le côté obscur de la force sera quant à lui le passif du bilan qui incarne ce que doit ton entreprise, ses dettes finalement. Évidemment, je vais m'attarder un petit peu sur chaque élément. Du bon côté de la force à l'actif du bilan, plus on est en haut du bilan, plus il sera compliqué pour toi de vendre cet élément. Plus on est en bas de bilan, plus il sera facile pour toi... de récupérer les fonds correspondants. Et je vais ici te présenter l'actif du bilan, puis après le passif du bilan, de haut en bas. Plus pratique pour toi quand ton expert comptable te le présentera lui-même. Nous commençons par l'actif. En haut, nous avons les immobilisations. Ces immobilisations correspondent aux éléments ayant une valeur supérieure à 500 euros que ta société utilise pour créer de la valeur et qu'elle utilisera un certain temps. L'idée est que ces éléments sont durables. Ces immobilisations sont aussi bien incorporelles, comme un fonds de commerce, une licence ou ton site internet. Elles peuvent être aussi corporelles, avec un bien immobilier, un véhicule ou un ordinateur, ou encore, cela peut être des immobilisations financières, avec. un dépôt de garantie, le fonds allure provenant de des charges locatives ou encore les 80% de la société voisine que tu viens d'acheter. C'est ce qu'on appelle l'actif immobilisé, car c'est un actif dont on se sert longtemps et qui n'est pas liquide facilement. Ensuite, nous avons l'actif circulant, beaucoup plus liquide. Dans l'ordre, nous avons les stocks de matières, de produits. de marchandises, c'est finalement tous les encours que tu gardes précieusement dans ton débarras, en attendant que tes clients s'en emparent. Ensuite, nous avons les créances. Une créance, ça correspond à toutes les sommes que tes partenaires doivent régler à ta société. Et là, c'est un joli méli-mélo, car on y retrouve les factures que tes clients n'ont pas encore payées, la TVA déductible, le crédit de TVA, aussi bien des accomptes fournisseurs, fiscaux ou sociaux. Enfin, il y a les disponibilités, qui sont par définition disponibles et donc liquide. Il s'agit ici de ta caisse, de ton compte bancaire quand il est positif ou des actions que tu peux avoir en banque, par exemple. C'est ce que j'appelle le bon côté de la force car cela correspond à ce que ton entreprise possède. Du côté obscur de la force, nous trouvons ici le passif du bilan. Ce passif du bilan correspond à ce que ta société doit. Comme à l'actif du bilan, les catégories étaient triées en fonction de leur aspect liquide, donc de leur accessibilité. Nous avons ici la même logique avec le passif. Du côté obscur de la force, les catégories sont triées en fonction du moins exigible au plus exigible. Plus on est en bas du bilan, plus ce sont des dettes qui seront rapidement demandées en paiement. Une fois qu'on a posé ce cadre, on peut aller plus dans le détail. Tout d'abord, les capitaux propres. Ces derniers... correspondent aux ressources de ta société. On y trouve le capital social versé par tes associés et toi-même, et ensuite plusieurs catégories correspondant aux résultats antérieurs, donc bénéfices ou pertes, laissées au sein de ta société. Ici, il faut juste que tu gardes en tête que tes capitaux propres doivent être au moins égales à la moitié de ton capital social, sinon... cela donnera un signal très négatif à tes créanciers, à tes fournisseurs et cela peut t'empêcher de conclure des business. Pour résumer, je te dis ça pour que tu le saches, mais ton expert conseil ou expert comptable sera là pour t'alerter et mettre en place les mesures pour faire en sorte que cela ne se produise pas ou revienne à la normale, du moins. Après les capitaux propres, les provisions arrivent. Et ici, bien loin des courses, Il s'agit d'une enveloppe que l'on prévoit pour compenser un litige en cours. On parle ici de provision pour risque ou de provision pour charge. Tu discuteras de ces éléments avec ton expert conseil lors de l'établissement des comptes. Car même si nous tenons votre comptabilité, je le dis toujours, le seul maître à bord, la seule personne qui aura le mot final, c'est toi. Pour récapituler, le côté obscur de la force est constitué des capitaux propres, des provisions, et enfin, nous avons les dettes. Ces dernières sont, comme les autres, classées par ordre décroissant d'exigibilité. D'abord le moins exigible vers le plus exigible. Tu vas comprendre avec cette liste. Nous avons tout d'abord les emprunts bancaires, qui sont donc du très long terme. Puis, nous avons les concourants d'associés, qui viennent ici en long terme, car globalement, lorsqu'on... que ses comptes courants d'associés sont remboursés, cela signifie que les dettes du dessous l'ont été avant. Viennent ensuite les dettes fournisseurs, qui sont du moyen terme, les dettes sociales et fiscales, qui correspondent à des dettes en moyen voire court terme, les dettes sur immobilisation, et les autres dettes, qui sont des dettes à court terme. Pour résumer le tout, du bon côté de la force, nous avons l'actif immobilisé, l'actif circulant et les disponibilités. Du côté obscur de la force, donc côté passif, nous avons les capitaux propres, les provisions et les dettes. Chaque catégorie sont triées en fonction de leur accessibilité. D'un côté, le côté liquide et de l'autre côté, le côté exigible. Pour être clair, si ta société a besoin de récupérer de l'argent, tu commenceras par vider ton compte bancaire, donc tes disponibilités, ta caisse, puis si cela ne suffit pas, tu iras demander à tes clients qu'ils te payent ou tu demanderas le remboursement d'un crédit de TVA par exemple, donc tu élimineras l'actif circulant, tu vendras également le stock que tu as et si cela ne suffit toujours pas, tu vendras tes immobilisations. Petit à petit, tu remonteras dans l'actif de ton bilan. Inversement, pour tes dettes, tu régleras d'abord les autres dettes Les dettes fiscales et sociales, tes dettes fournisseurs, puis ton compte courant, et enfin... tes emprunts bancaires. Lorsqu'une société vient à mourir, lorsqu'elle a des pertes, ses capitaux propres sont impactés et in fine, les associés se verseront leur part, se répartiront les capitaux propres restants entre eux. Oui, personne n'aime la comptabilité. Tu peux craindre la comptabilité. Les entrepreneurs peuvent l'éviter tant que possible. Personne n'aime cela. Pas même moi. Tu comprends désormais. ce qu'est un bilan. Car même si ce n'est pas ton sujet de prédilection, et c'est ok, je le maîtrise moi-même, pas tout, il est important pour toi de savoir de quoi on parle. Ça te permettra de prendre tes décisions de gestion de manière éclairée. Car si personne n'aime la compta, pour débuter un accompagnement ou une stratégie, la comptabilité est nécessaire. Et heureusement pour moi, l'IA est un excellent assistant comptable. Grâce à elle, et grâce à la future facture électronique que nous attendons depuis bien trop longtemps, ta comptabilité est à jour constamment. Donc, ton accompagnement peut l'être si tu le veux.
